Nhiều hộ kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử hiện nay đang nhầm lẫn về nghĩa vụ thuế, dẫn đến nguy cơ bị phạt hoặc truy thu lớn vào kỳ quyết toán cuối năm. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về bản chất của khoản thu trên sàn và cách tính thuế chuẩn xác nhất.
1. Hiểu đúng về khoản 1,5% sàn thu hộ
Một sai lầm phổ biến là coi khoản 1,5% do sàn khấu trừ là mức thuế cuối cùng. Thực tế, đây chỉ là khoản tạm thu.
Việc quyết toán thuế thực tế vào cuối năm sẽ được tính toán dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh cụ thể. Công thức chuẩn để xác định số thuế phải nộp là:
Doanh thu – Chi phí = Lợi nhuận x Phần trăm thuế (theo mốc doanh thu)
2. Các mức thuế suất áp dụng theo doanh thu năm
Tùy vào quy mô doanh thu, hộ kinh doanh sẽ áp dụng các mức thuế suất khác nhau trên phần lợi nhuận:
-
Doanh thu dưới 500 triệu đồng: Thuộc diện miễn thuế.
-
Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng: Áp dụng mức thuế 15% lợi nhuận.
-
Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: Áp dụng mức thuế 17% lợi nhuận.
-
Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Áp dụng mức thuế 20% lợi nhuận.
Lưu ý quan trọng: Với mức doanh thu dưới 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh có quyền chọn cách tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu. Tuy nhiên, trong bối cảnh quản lý rủi ro TMĐT hiện nay, cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu quyết toán theo lợi nhuận thực tế nếu không chứng minh được tính hợp lý của dòng tiền.
3. Danh mục chi phí được khấu trừ và tầm quan trọng của hóa đơn
Để giảm bớt số thuế phải nộp, hộ kinh doanh cần tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho các khoản chi phí sau:
-
Hóa đơn nhập hàng hóa đầu vào.
-
Chi phí quảng cáo trên các nền tảng (Facebook, Google, nội sàn).
-
Chi phí nhân sự: Bảng lương, bảo hiểm xã hội (BHXH).
-
Các chi phí vận hành khác như kho bãi, vật tư đóng gói, điện nước.
Cảnh báo về rủi ro thiếu hóa đơn đầu vào
Nếu hộ kinh doanh không cung cấp được hóa đơn đầu vào hợp lệ, cơ quan thuế có thể áp mức thuế từ 15% đến 20% dựa trên tổng doanh thu gộp thay vì lợi nhuận. Đây là rủi ro tài chính rất lớn đối với những gian hàng có doanh số cao nhưng không chú trọng quản lý chứng từ.
4. Quy định về xuất hóa đơn điện tử (HĐĐT)
Việc tuân thủ thời điểm xuất hóa đơn là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính pháp lý:
-
Thời điểm xuất: Hóa đơn phải được xuất ngay tại thời điểm hàng rời kho hoặc cửa hàng (xuất tại chỗ).
-
Xử lý hàng hoàn trả: Đối với các trường hợp đơn hàng bị hoàn hoặc khách trả hàng, hộ kinh doanh cần thực hiện xuất hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng quy định sau đó.
5. Kết luận
Kinh doanh TMĐT bền vững đòi hỏi sự minh bạch về tài chính. Việc làm đúng luật, chuẩn bị đầy đủ chứng từ ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động trong các kỳ quyết toán và bảo vệ lợi nhuận lâu dài.
